Verliezen verrekenen bij de meerwaardebelasting: alleen in hetzelfde jaar
Een verkoop met verlies, een minderwaarde, gaat af van je meerwaarden van hetzelfde jaar. Over al je rekeningen en je crypto samen. Maar een verlies dat je in een jaar niet opgebruikt, schuift niet door naar het volgende jaar.
Drie voorwaarden om een verlies te verrekenen
Een minderwaarde gaat af van een meerwaarde als ze aan drie voorwaarden voldoet (art. 102 §5 WIB 92; circulaire 2026/C/74, nr. 174):
- Dezelfde persoon. Het verlies van je partner telt niet tegen jouw winst. Zie gehuwden en samenwonenden.
- Hetzelfde jaar. Een verlies van 2026 gaat alleen af van je meerwaarden van 2026.
- Dezelfde categorie. Voor een gewone belegger is dat één categorie: aandelen, ETF's, fondsen, obligaties, crypto, vreemde munten, goud en verzekeringen samen. Een verlies op crypto mag dus een winst op een aandeel drukken.
Je mag zelf kiezen wanneer je winst of verlies neemt. Dat je daarbij je vrijstellingen zo goed mogelijk gebruikt, is volgens de circulaire geen misbruik (nr. 101).
Een verlies op stukken van vóór 2026
Voor wat je vóór 2026 had, bereken je een verlies altijd tegenover de waarde op 31 december 2025. Ook als je tegenover je aankoopprijs winst maakte (art. 102 §5 WIB 92; nr. 176). Het voorbeeld van de figuur: 100.000 aandelen gekocht op 3 april 2025 aan €1,38, slotkoers in 2025 €2,05, verkocht eind 2026 aan €1,95. Fiscaal is dat een minderwaarde van €10.000, die je mag verrekenen.
Andersom kan niet. Kocht je vóór 2026 duurder dan de koers op 31 december 2025, dan herleidt je historische aankoopwaarde een meerwaarde hoogstens tot nul. Ze maakt nooit een verlies (nr. 167).
Rekenvoorbeeld: verlies en winst in hetzelfde jaar
Met de aandelen hierboven heb je €10.000 minderwaarde. Daarnaast verkocht je op 1 oktober 2026 1.000 ETF-stukken aan €95, die je op 5 februari 2026 kocht aan €80.
| ETF: 1.000 × (€95 − €80) | €15.000 |
| Aandelen: 100.000 × (€1,95 − €2,05) | − €10.000 |
| Netto meerwaarde 2026 | €5.000 |
| Vrijstelling | − €5.000 |
| Belasting | €0 |
Zonder het verlies was €5.000 belastbaar geweest, dus €500 belasting.
Geen doorschuiven naar volgend jaar
Een netto verlies vervalt aan het eind van het jaar, en verliezen van vóór 2026 tellen niet. Voorbeeld: in 2026 heb je €4.000 meerwaarden en €9.000 minderwaarden. Netto is dat − €5.000. Je betaalt niets, maar die €5.000 kun je in 2027 niet meer gebruiken.
Er is wel een klein voordeel. Je gebruikte in 2026 niets van je basisvrijstelling, dus bouw je voor 2027 de volle aanvullende vrijstelling van €1.000 op (circulaire 2026/C/74, nr. 96). Zie de vrijstelling.
Vóór 31 december nog een verlies nemen?
Heb je in 2026 meer winst dan je vrijstelling, en een positie die lager staat dan op 31 december 2025? Dan verlaagt een verkoop vóór 31 december je netto meerwaarde van 2026. Let op drie dingen:
- FIFO kiest de stukken. Per rekening verkoop je eerst je oudste stukken. Welk verlies je neemt, hangt dus af van welke stukken eerst gaan, niet van welke aankoop jij in gedachten hebt (nr. 144).
- Kosten tellen niet mee. Makelaarsloon en beurstaks maken je verlies niet groter, maar kosten je wel geld (nr. 130).
- Je bank verrekent niet. Een Belgische bank houdt 10% in op elke winst en houdt geen rekening met je verliezen. Die verrekening krijg je via je aangifte: zie meerwaardebelasting terugvragen.
De tool telt na het inlezen al je verkopen van 2026 per persoon samen, verliezen inbegrepen, en toont hoeveel vrijstelling er nog over is.
Wat niet als verlies telt
- Een verlies zonder bewezen aankoopwaarde. Kun je je aankoopwaarde niet aantonen, dan is de volledige verkoopprijs meerwaarde, en is een minderwaarde onmogelijk (art. 102 §1 en §5 WIB 92; nr. 148).
- Een verlies tegenover een hogere historische prijs. Die prijs kan een meerwaarde alleen tot nul herleiden (nr. 167).
- Kosten en taksen. Je rekent met brutoprijzen, aantal maal koers (nr. 130).
- Een effect dat waardeloos werd zonder verkoop, zoals bij een faillissement of een optie die waardeloos vervalt. Zie hieronder.
Nog niet uitgeklaard. Een aandeel dat waardeloos wordt zonder dat je het verkoopt, of een optie die waardeloos vervalt, is strikt genomen geen overdracht, en dan is er geen verlies om af te trekken. Verkoop je zo'n effect voor een symbolisch bedrag, dan realiseer je wel een minderwaarde. Officieel is dit niet geregeld. De tool telt een waardeloos vervallen optie niet als verlies, en meldt dat. Een aparte regel voor verkopen en meteen terugkopen staat niet in de circulaire.
Vragen over verliezen
Mag ik een verlies van 2026 gebruiken in 2027?
Nee. Een minderwaarde gaat alleen af van meerwaarden van hetzelfde jaar. Wat overblijft, vervalt (art. 102 §5 WIB 92).
Telt een verlies op crypto tegen een winst op aandelen?
Ja. Crypto, aandelen, ETF's en fondsen vallen in dezelfde categorie (circulaire 2026/C/74, nr. 174). Crypto geef je sowieso altijd aan.
Mijn partner heeft een verlies, ik een winst. Kunnen we verrekenen?
Nee, alleen binnen dezelfde persoon. Op een gemeenschappelijke rekening worden winst en verlies wel gedeeld: elk de helft.
Moet ik een verlies aangeven?
Bij een buitenlandse broker en voor crypto geef je al je meer- en minderwaarden aan. Een verlies bij een Belgische bank met inhouding geef je aan als je het wilt laten verrekenen: de bank doet dat niet.
Telt mijn verlies van vóór 2026 nog mee?
Nee. Alleen minderwaarden die je vanaf 1 januari 2026 realiseert, tellen voor de meerwaardebelasting.
Zie je netto meerwaarde over al je rekeningen. Winsten en verliezen van 2026 samen, per persoon, met crypto erbij.
Bestanden kiezenVerder lezen
Bronnen
- Wet van 6 april 2026 tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa (BS 21 april 2026): art. 102 §1 en §5 WIB 92.
- Circulaire 2026/C/74 van 22 juli 2026, nrs. 88, 96, 101, 130, 144, 148, 167 en 172-176.
- Memorie van toelichting, DOC 56 1244/001, p. 38.
Stand van de regels: 5 november 2026.
Bijgewerkt op 6 november 2026