Vrijstelling meerwaardebelasting: de eerste €10.000 is vrij

Voor inkomstenjaar 2026 is de eerste €10.000 netto meerwaarde per persoon vrijgesteld van de meerwaardebelasting. Pas wat daarboven komt, wordt belast aan 10%. Vanaf 2027 komt er een aanvullende vrijstelling bij voor wie de basisvrijstelling niet volledig gebruikt.

Het verlies op crypto gaat eerst af van de winst op aandelen. Op het netto bedrag krijg je één keer de vrijstelling (circulaire 2026/C/74, nr. 174).

Hoe de vrijstelling van de meerwaardebelasting werkt

€10.000 voor 2026. Het wettelijke basisbedrag is €4.855, geïndexeerd. Voor aanslagjaar 2027, dus je verkopen van 2026, is dat €10.000 (art. 96/2 WIB 92; indexeringsbericht van de FOD Financiën van 12 augustus 2026).
Per persoon. Elke belastingplichtige heeft een eigen vrijstelling. Gehuwden met gemeenschappelijke beleggingen geven elk de helft aan, elk met een eigen vrijstelling: samen €20.000 in 2026 (circulaire 2026/C/74, nr. 15).
Op het netto bedrag. Eerst trek je je minderwaarden van hetzelfde jaar af van je meerwaarden, over al je rekeningen en je crypto samen. Op wat overblijft, krijg je de vrijstelling (art. 102 §5 WIB 92; nr. 174).
Per jaar. Een ongebruikte vrijstelling schuift niet door. Wel bouw je met een klein gebruik een aanvullende vrijstelling op, zie hieronder.

Voorbeeld van de figuur: je verdient €18.000 op aandelen en verliest €5.000 op crypto. Netto is dat €13.000. Daarvan is €10.000 vrij. Je betaalt 10% op €3.000: €300.

De aanvullende vrijstelling vanaf 2027

Gebruik je in een jaar minder dan €1.000 van je basisvrijstelling, dan bouw je voor het volgende jaar een extra vrijstelling op. De opbouw is €1.000 min wat je van de basisvrijstelling gebruikte (art. 96/2 WIB 92; circulaire 2026/C/74, nr. 96).

De eerste opbouw gebeurt in 2027, op basis van wat je in 2026 gebruikte. In 2026 zelf bestaat er nog geen aanvullende vrijstelling (nr. 93).
Opgebouwde bedragen gebruik je eerst, de oudste eerst, vóór de basisvrijstelling (nr. 98).
Per jaar gebruik je hoogstens ongeveer €5.000 aan opgebouwde vrijstelling. Wat daarboven ligt, blijft staan voor later (nr. 100).

2026: netto meerwaarde €400, gedekt door de basisvrijstelling	€0 belasting
Opbouw voor 2027: €1.000 − €400	€600
2027: netto meerwaarde €11.000Eerst de €600 aanvullend, dan de basisvrijstelling van 2027. De circulaire rekent met een fictieve €10.200.	€200 belastbaar
Belasting 2027 in dit voorbeeld	€20

Bedragen vanaf 2027 nog niet bekend. Het opbouwbedrag van €1.000 voor 2027 ligt vast. De basisvrijstelling en het jaarplafond voor 2027 hangen af van de indexering, die pas in de loop van 2027 wordt gepubliceerd. De circulaire rekent met fictieve bedragen (€10.200 basis, plafond €5.000). Sommige gidsen schrijven dat een opgebouwde vrijstelling na vijf jaar vervalt; de circulaire zegt dat het saldo blijft bestaan. Wij volgen de circulaire.

Je bank houdt in zonder vrijstelling

Een Belgische bank of broker die 10% inhoudt, past de vrijstelling nooit toe (art. 261 WIB 92; circulaire 2026/C/94, punt 3.1). Wil je ze toch, dan geef je die meerwaarden vrijwillig aan in je aangifte. Je krijgt dan het te veel ingehouden bedrag terug. De vrijstelling alleen is tot €1.000 per persoon waard. Hoe dat gaat, lees je bij meerwaardebelasting terugvragen.

Nog belastingvrij verkopen vóór 31 december 2026

De vrijstelling van 2026 geldt voor je verkopen van 2026. Een ongebruikte basisvrijstelling schuift niet door naar 2027: je bouwt hoogstens €1.000 aanvullende vrijstelling op. Heb je nog vrijstelling over, dan kun je vóór 31 december nog winst nemen zonder belasting. Een verkoop plannen in het jaar waarin je vrijstelling nog vrij is, of bewust een verlies nemen, is geen misbruik (circulaire 2026/C/74, nr. 101).

De tool rekent het voor je uit. Na het inlezen van je bestanden zie je hoeveel basisvrijstelling er voor 2026 nog over is, en hoeveel stuks van elke positie je nog vóór 31 december kunt verkopen zonder belasting. Hij volgt daarbij FIFO per rekening: eerst de stukken van vóór 2026, met hun waarde op 31-12-2025.

Weeg twee dingen mee:

Gebruik je in 2026 €1.000 of meer van je basisvrijstelling, dan bouw je voor 2027 geen aanvullende vrijstelling op. Gebruik je minder, dan krijg je in 2027 het verschil tot €1.000 erbij (art. 96/2 WIB 92; nr. 96).
Een verkoop kost makelaarsloon en beurstaks. Die kosten trek je niet af van je meerwaarde (nr. 130).

Bereken hoeveel je nog belastingvrij kunt verkopen vóór 31 december

Niet het hele jaar in België

Kom je in de loop van het jaar in België wonen, of vertrek je, dan krijg je een deel van de vrijstelling: per maand dat je hier woont, een twaalfde (art. 129/1 WIB 92). De circulaire geeft twee voorbeelden: wie op 6 oktober 2026 aankomt, krijgt €2.500. Wie op 12 december aankomt, krijgt €830 (nr. 100).

Vragen over de vrijstelling

Geldt de vrijstelling per rekening of per persoon?

Per persoon, over al je rekeningen, brokers en crypto samen. Heb je drie brokers, dan krijg je toch maar één keer €10.000.

Krijg ik de vrijstelling automatisch?

Alleen via je aangifte. Een buitenlandse broker houdt niets in, dus daar reken je ze zelf mee. Een Belgische bank houdt 10% in zonder vrijstelling; die krijg je terug als je de meerwaarden aangeeft.

Mijn partner en ik hebben een gezamenlijke rekening. Hoe zit het?

Zijn de beleggingen gemeenschappelijk, dan geeft elk van jullie de helft van de meerwaarden aan, met een eigen vrijstelling. Een verlies op een eigen rekening van de ene partner drukt de winst van de andere niet (circulaire 2026/C/74, nrs. 15 en 174). Meer bij gehuwden en samenwonenden.

Kan ik vóór 31 december nog belastingvrij verkopen?

Ja, zolang je netto meerwaarde van 2026 onder je vrijstelling blijft. Alles telt mee: je verkopen bij alle brokers, je crypto en je verliezen van dit jaar. De tool toont na het inlezen hoeveel vrijstelling er nog over is en hoeveel stuks per positie dat dekt. Gebruik je in 2026 €1.000 of meer van je basisvrijstelling, dan bouw je voor 2027 geen aanvullende vrijstelling op.

Moet ik aangeven als ik onder de €10.000 blijf?

Bij een buitenlandse broker en voor crypto wel: je geeft alle gerealiseerde meer- en minderwaarden aan, ook als er geen belasting volgt. Alleen wat met een bevrijdende inhouding belast werd, hoef je niet aan te geven.

Zie hoeveel vrijstelling je in 2026 nog over hebt, en wat je vóór 31 december nog belastingvrij kunt verkopen. Over al je rekeningen en crypto, ook voor je partner.

Bestanden kiezen

Verder lezen

Bronnen

Wet van 6 april 2026 tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa (BS 21 april 2026): art. 96/2, 102 §5, 129/1 en 261 WIB 92.
Circulaire 2026/C/74 van 22 juli 2026, nrs. 15, 92-101 en 174.
Circulaire 2026/C/94 van 20 oktober 2026, punt 3.1.
FOD Financiën, bericht over de automatische indexering voor aanslagjaar 2027 (12 augustus 2026).

Stand van de regels: 5 november 2026.

Bijgewerkt op 6 november 2026